14 мая 2018 г. вступил в силу Федеральный закон № 325-ФЗ от 14 ноября 2017 г. «О внесении изменений в статьи 19 и 23 Федерального закона „О валютном регулировании и валютном контроле“ и Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях» («Закон»).
Целью принятия Закона являлось устранение условий, способствующих нарушениям в сфере валютного регулирования1. В частности, Закон внес значительные изменения в процедуру банковского контроля над операциями, проводимыми между резидентами и нерезидентами.
Основные вводимые Законом изменения заключаются в следующем:
1. Установлены новые требования по срокам взаимодействия резидентов2 и нерезидентов3
Стороны внешнеэкономического контракта обязаны указывать в контракте конкретные сроки исполнения обязательств. В частности, при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты обязаны предоставлять в банк сведения о сроках получения денежных средств от нерезидентов, а также о сроках исполнения нерезидентами обязательств по контракту.
Таким образом, в банк теперь нужно сообщать именно о конкретных сроках поступления денежных средств или передачи исполненного по контракту, а не об ожидаемых максимальных сроках, как это было ранее.
2. Расширен перечень оснований, по которым банки могут отказывать в осуществлении валютной операции
В соответствии с предусмотренными Законом изменениями банк вправе отказать в проведении валютной операции по следующим основаниям:
- Непредставление запрошенных банком документов;
- Представление недостоверных документов;
- Представление документов, не отвечающих требованиям законодательства;
- Нарушение резидентом валютного законодательства в части исполнения своих обязанностей4, соблюдения требований к проведению валютных операций между резидентами5 или ведению счетов в иностранных банках6.
Ранее банк мог отказать только в первом или во втором из указанных случаев.
3. Вводится административная ответственность для должностных лиц за правонарушения в сфере валютного законодательства7 в части осуществления незаконных валютных операций, невыполнение требования о репатриации денег, а также невозврат предоплаты
Ранее ответственности подлежали исключительно лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (индивидуальные предприниматели). Сейчас же ответственными будут являться все должностные лица, в том числе и руководители и иные работники, выполняющие организационно-распорядительные или административно-хозяйственные функции8.
За совершение указанных правонарушений должностное лицо будет оштрафовано на сумму от 20 000 до 30 000 рублей, за аналогичный проступок предусмотрена дисквалификация на срок от 6 месяцев до 3 лет.
Таким образом, введенные Законом изменения в очередной раз усилили контроль банков за проведением валютных операций между резидентами и нерезидентами. Ожидается, что нововведения помогут устранить условия, способствующие нарушениям в сфере валютного регулирования9.
Помимо вышеуказанных изменений, нововведения в области валютного законодательства коснулись и заработной платы работников, выполняющих трудовые функции за пределами России. Теперь им предоставлена возможность получать заработную плату в иностранной валюте на счет в банках, находящихся в том числе и за пределами РФ.
В связи с указанными изменениями валютного законодательства, соответствующие изменения внесены и в Трудовой кодекс Российской Федерации10.
1Более подробная информация содержится в Пояснительной записке к законопроекту № 1166026-6
2К резидентам относятся граждане Российской Федерации, юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, постоянно проживающие в Российской Федерации иностранные граждане и лица без гражданства, иные лица в соответствии с ч. 6 ст. 1 Федерального закона № 173-ФЗ от 10 декабря 2003 г. «О валютном регулировании и валютном контроле» («Закон о валютном регулировании»)
3К нерезидентам относятся физические лица, не являющиеся резидентами, юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации, а также иные лица в соответствии с ч. 7 Закона о валютном регулировании
4Ст. 14 Закона о валютном регулировании
5Ст. 9 Закона о валютном регулировании
6Ст. 12 Закона о валютном регулировании
7Ч. 1 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях
8А также члены совета директоров (наблюдательного совета), коллегиального исполнительного органа и иные лица, указанные в примечании к ст. 2.4 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях
9Более подробная информация содержится в Пояснительной записке к законопроекту № 1166026-6
10Ст. 131 Трудового кодекса Российской Федерации